Чем самозанятый отличается от ИП в 2026 году: налоги, лимиты, отчётность

Короткий ответ в 3 строки

Сначала важное. Самозанятый, это не отдельный статус физического лица, как думают многие, кто впервые сталкивается с режимом и слышит слово «самозанятый» в контексте налогов. Это налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), который физическое лицо выбирает вместо НДФЛ 13%. А вот ИП, уже отдельный статус индивидуального предпринимателя, при котором можно выбрать один из режимов налогообложения: УСН, патент, ОСНО, или тоже НПД.

То есть это не «или-или» на одной шкале. Это два разных уровня:

• Самозанятый = физлицо + режим НПД
• ИП = статус ИП + один из режимов (УСН-6, УСН-15, патент, ОСНО, НПД)

Поэтому возможны такие конструкции как «ИП на НПД» (ИП который платит налог как самозанятый) или «ИП на УСН-6 + патент» (совмещение режимов внутри ИП, это разрешено).

Чем статусы различаются по сути

Самозанятый на НПД

Юридически вы остаётесь физическим лицом. Получаете свой обычный паспорт и ИНН. Дополнительно регистрируетесь в приложении «Мой налог» как плательщик НПД. Это занимает 5 минут. После регистрации все доходы с фиксацией в приложении облагаются по ставкам 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц и ИП). Никаких других налогов с этих доходов вы не платите, ни НДФЛ 13%, ни страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Юридически вы получаете отдельный статус ИП, регистрируясь в ФНС. Это уже бизнес. Получаете ОГРНИП, тринадцатизначный номер, идентифицирующий вас как предпринимателя в любых государственных системах. Можете открыть расчётный счёт в банке как ИП, нанимать сотрудников, иметь печать (хотя сейчас она необязательна, многие работают без неё). После регистрации выбираете режим налогообложения, это решение можно поменять, но с ограничениями по срокам и условиям.

Индивидуальный предприниматель, физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. ст. 23 Гражданского кодекса РФ. consultant.ru

Если вы стоите на учёте в центре занятости

Два корректных порядка

Отдельно — про «подработать, не теряя пособие»

Такой путь в законе есть, но он узкий и он не про самозанятость: по вашему заявлению выплату пособия могут приостановить не более чем на 5 рабочих дней в месяц для работы по гражданско-правовому договору, если доход не превышает МРОТ; период засчитывается в период выплаты пособия, и с учёта вас не снимут (ч. 4 ст. 49 и п. 1 ч. 1 ст. 25 № 565-ФЗ). Для НПД такого исключения нет: регистрация снимает с учёта независимо от суммы дохода и от того, была ли работа разовой.

Отдельно — про статус «ищу работу»

Снятие с учёта в качестве безработного само по себе не снимает вас с учёта в целях поиска подходящей работы (ч. 3 ст. 25 № 565-ФЗ) — услугами центра занятости по подбору работы и обучению можно продолжать пользоваться. Но пособие при этом не выплачивается, а как плательщика НПД вас заново безработным не признают, пока статус активен.

Если заказчик требует «сначала зарегистрируйся»

Готовая формулировка ответа: «Мне важно оформить всё чисто, поэтому предлагаю два шага по порядку. Сначала я закрываю статус в центре занятости и получаю дату снятия с учёта, а договор мы датируем следующим днём — иначе выплаты, полученные после моей регистрации в НПД, придётся возвращать как излишне выплаченные, и это мой личный риск, а не формальность. На сроки и стоимость работ это не влияет».

Главная сравнительная таблица

Налоги: 4/6% vs УСН-6/15 vs Патент

НПД (самозанятый)

Самая простая схема. Получили оплату (выписали чек в приложении «Мой налог») ФНС автоматически рассчитала налог. Ставка зависит от того, кто платит:

• 4% если платит физическое лицо (физлицо)
• 6% если платит юридическое лицо или ИП

Налог нужно оплатить до 28-го числа следующего месяца. В приложении автоматически считается сумма к уплате, есть кнопка «Оплатить» с привязанной карты. Налоговый вычет один раз в жизни, 10 000 ₽ для снижения ставок до 3% и 4% соответственно до его исчерпания.

ИП на УСН-6

Налог 6% со всех полученных доходов (выручка минус нет, расходы НЕ учитываются). Платится квартальными авансами + итоговый платёж по декларации в апреле. Преимущество: уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% (при наличии сотрудников) или полностью (если ИП один без сотрудников).

Пример. Доход 1 000 000 ₽ в год. Налог УСН-6 = 60 000 ₽. Взносы: фиксированные 57 390 ₽ + 1% с превышения 300 000 ₽ (7 000 ₽) = 64 390 ₽. Налог полностью перекрывается вычетом взносов (ИП без сотрудников): к доплате 0 ₽. Итого общая нагрузка = 64 390 ₽, фактически только взносы.

ИП на УСН-15 («доходы минус расходы»)

Налог 15% с разницы (доход − расходы). Подходит когда у бизнеса большие документально подтверждённые расходы (закупка товара, аренда, зарплата сотрудникам). Минимальный налог, 1% от дохода, даже если бизнес в убытке.

ИП на патенте

Фиксированная стоимость за разрешение заниматься определённым видом деятельности на определённый срок (от 1 до 12 месяцев). Стоимость рассчитывается по формуле: потенциальный годовой доход × 6%. Потенциальный доход устанавливает каждый регион сам, например, в Москве для парикмахерских услуг это 990 000 ₽/год, налог по патенту = 59 400 ₽/год.

Главное преимущество патента: вы платите фиксированную сумму независимо от реального дохода. Если заработали больше, налог тот же. Если меньше, тоже тот же. Это лотерея в плюс для тех, у кого реальный доход выше потенциального.

Лимиты дохода

У каждого режима свой потолок годового дохода, после которого надо переходить на более широкий режим.

Для самозанятого лимит 2,4 млн ₽, жёсткий. ФНС считает в режиме реального времени, как только сумма годовых чеков подходит к лимиту, в приложении появляется предупреждение. При превышении право на НПД утрачивается со дня превышения (ч. 19 ст. 5 422-ФЗ). Доход сверх лимита облагается НДФЛ по прогрессивной шкале — 13% в пределах налоговой базы 2,4 млн ₽ и 15% с превышения (если вы остаётесь физлицом) — либо по выбранному режиму ИП.

Страховые взносы

Самое большое финансовое отличие между НПД и ИП, обязательные страховые взносы.

Самозанятый

Обязательных взносов нет. Это значит:

• Нет обязательного платежа в ОПС (Обязательное пенсионное страхование), пенсионный стаж не идёт
• Нет обязательного платежа в ОМС (Обязательное медицинское страхование), но право на медицину есть, потому что ОМС финансируется из других источников
• Нет обязательного платежа в ОСС (на временную нетрудоспособность), больничного нет

С 2026 года у самозанятого появилось добровольное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности по 456-ФЗ (для больничного, см. наш справочник «Больничный самозанятому 2026»). Добровольные взносы на пенсию (ОПС, для стажа) по ст. 29 167-ФЗ были доступны и раньше — это не новация 2026 года. И то и другое — его выбор.

ИП

Обязательные фиксированные взносы в 2026 году:

• 57 390 ₽ в год, фиксированная часть (за себя как предпринимателя в ОПС + ОМС)
• + 1% от дохода свыше 300 000 ₽ в год (но не больше 321 818 ₽ в 2026 году, ст. 430 НК)

Платится независимо от того, был у вас доход или нет. Если ИП открыт, взносы идут даже при нуле выручки. Их можно вычесть из налога УСН (полностью, если ИП без сотрудников, иначе 50%).

Пример годовой нагрузки.

При доходе до 1 млн ₽, НПД выгоднее почти всегда. С 1 до 2,4 млн ₽, примерно равны или НПД чуть-чуть выгоднее. Выше 2,4 млн, только ИП.

Отчётность

Самозанятый

Из обязательного, только выписать чек в приложении «Мой налог» после каждого получения денег. Никаких деклараций, КУДИР, бухгалтерии. ФНС сама считает налог и отправляет уведомление о сумме к уплате до 12-го числа следующего месяца.

ИП на УСН

Минимально обязательно:

• Декларация по УСН, раз в год, до 25 апреля следующего года
• КУДИР, книга учёта доходов и расходов, ведётся в течение года (можно в Excel, 1С или бухгалтерском сервисе)
• Уплата авансовых платежей по налогу, ежеквартально, не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября (п. 7 ст. 346.21 НК); к 25-му числу подаётся только уведомление об исчисленных суммах
• Уплата фиксированных взносов, до 28 декабря текущего года

Если у ИП есть сотрудники, добавляются:

• ЕФС-1, подраздел 1.1 (пришёл на смену СЗВ-ТД), при кадровых событиях: приём, увольнение, перевод
• Персонифицированные сведения о физлицах, ежемесячно
• 6-НДФЛ, ежеквартально
• Расчёт по страховым взносам (РСВ), ежеквартально
• Уплата НДФЛ за сотрудников, ежемесячно
• Уплата страховых взносов за сотрудников, ежемесячно: совокупный тариф 30% до предельной базы и 15,1% сверх неё

ИП на патенте без сотрудников

Промежуточный вариант:

• Книга учёта доходов (без расходов), обязательно
• Декларация по патенту НЕ подаётся
• Уплата фиксированных взносов, до 28 декабря
• Уплата стоимости патента, равными долями (1/3 в начале + 2/3 до окончания патента)

Сотрудники

Самозанятый не может заключать трудовые договоры. Это прямое ограничение в законе 422-ФЗ.

Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. ст. 4 ч. 2 п. 4 422-ФЗ от 27.11.2018. consultant.ru

Однако самозанятый может:

• Привлекать других самозанятых или ИП по договорам ГПХ (гражданско-правовой характер)
• Покупать услуги у юр.лиц по обычным договорам
• Иметь супруга/партнёра, который тоже самозанятый и работает рядом, но независимо

ИП на УСН может нанять до 130 сотрудников по трудовым договорам. ИП на патенте, до 15. ИП на ОСНО, без ограничений. Все обязанности работодателя при этом обязательны: НДФЛ 13%, страховые взносы 30%, отчётность.

Когда заказчик — родственник

Про родство с заказчиком мы не спрашиваем и такие данные не храним: для оценки рисков переквалификации оно не нужно, а данные это чувствительные.

Супруг или супруга, родители и усыновители, дети, полнородные и неполнородные братья и сёстры, опекун и подопечный признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (НК РФ, ст. 105.1, п. 2, подп. 11). Само по себе это ничего не нарушает: Пленум ВАС прямо указал, что взаимозависимость участников сделок сама по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной (постановление от 12.10.2006 № 53, п. 6), — но учитывается в совокупности с другими обстоятельствами. Работать с роднёй по НПД можно. Просто здесь особенно важно, чтобы договор, акты и оплаты отражали реальный объём работ, а не были «оформлением» помощи по семье.

Смежное правило: перемена имени

Смена ФИО не обнуляет двухлетний период по бывшему работодателю — права и обязанности, приобретённые под прежним именем, сохраняются (ГК РФ, ст. 19, п. 2), налоговая идентифицирует вас по ИНН, сведения об изменении персональных данных приходят к ней автоматически в течение пяти дней после выдачи нового паспорта (НК РФ, ст. 85, п. 8). При перемене имени оформляется дополнительное соглашение к действующему договору (исходные номер и дата сохраняются), а не новый договор с новой датой: переподписание искусственно обнуляет историю отношений.

Виды деятельности

На НПД запрещены (ст. 4 422-ФЗ):

• Перепродажа товаров (можно только своего производства)
• Продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин)
• Продажа любых товаров, подлежащих обязательной маркировке
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Посредничество по договорам поручения, комиссии и агентским
• Майнинг и оборот цифровой валюты

Отдельная группа — доходы, которые по ст. 6 422-ФЗ не признаются объектом НПД: от адвокатской, нотариальной, оценочной деятельности, медиации и арбитражного управления, а также доходы государственных и муниципальных служащих (кроме сдачи жилья в аренду).

На ИП с УСН разрешено почти всё, кроме лицензируемых видов и тех, что прямо запрещены УСН (банковская, страховая деятельность, ломбарды, азартные игры). На патенте, только из списка 80 видов, утверждённого региональными властями (бытовые услуги, репетиторство, парикмахерские, такси, ремонт и т.д.).

Калькулятор: что вам выгоднее

Введите свой годовой доход, посчитаем налоги на четырёх режимах и покажем самый дешёвый. Калькулятор работает в реальном времени.

Кому какой режим подходит

НПД (самозанятый), для кого

• Фрилансеры, репетиторы, мастера на дому, психологи, фотографы
• Те, у кого годовой доход стабильно ниже 2 млн ₽
• Работают одни, без сотрудников
• Не продают чужие товары
• Не хотят разбираться с отчётностью
• Подрабатывают параллельно с основной работой по найму

ИП на патенте, для кого

• Парикмахеры, мастера красоты, репетиторы с большим потоком клиентов
• Таксисты, курьерские службы
• Ремонт обуви, одежды, бытовой техники
• Розничная торговля до 150 м² (продуктовый ларёк, цветочный магазин)
• Реальный доход стабильно выше потенциального по патенту в 1,5+ раза
• Хотите фиксированную налоговую нагрузку без сюрпризов

ИП на УСН-6, для кого

• IT-фрилансеры с доходом 2–10 млн ₽
• Услуги без больших расходов (консалтинг, дизайн, копирайтинг, маркетинг)
• Маркетплейсные продавцы при работе с WB/Ozon
• Нужно нанять до 10 сотрудников
• Готовы к ежегодной декларации

ИП на УСН-15, для кого

• Розничная торговля с большим оборотом и закупками
• Производство с расходами на сырьё и материалы
• Кафе, рестораны, прокат техники
• Расходы составляют 60% дохода и больше, то есть доход превышает расходы не более чем примерно в 1,67 раза (тогда 15% от прибыли меньше 6% от дохода)

ИП на ОСНО, для кого

• B2B-бизнес, который требует НДС в счетах (поставщики/покупатели на ОСНО)
• Доход превысил лимит УСН (≈ 490 млн ₽)
• Импорт/экспорт товаров

Можно ли совмещать НПД и ИП

Можно. Существует особая форма, «ИП на НПД». Это когда человек имеет статус ИП, но платит налог по режиму НПД (как самозанятый). Юридически это всё ещё ИП, но налогообложение идёт по правилам НПД с теми же ограничениями: лимит 2,4 млн ₽, нельзя нанимать сотрудников, нельзя перепродавать чужие товары.

Зачем это нужно? Несколько практических случаев:

• У вас уже есть ИП (например, по УСН), но доход в этом году не превысит 2,4 млн ₽. Можно перейти на НПД и платить 4–6% вместо 6% + взносы. Сэкономите фиксированные взносы 57 390 ₽.
• Вы хотите оставить ОГРНИП (например, для тендеров или для расчётного счёта в банке), но налог платить как самозанятый.
• Вы планируете кратковременно вернуться на УСН/патент через год, закрытие ИП и открытие нового может быть менее удобным, чем смена режима.

Чего нельзя:

• Совмещать НПД с любым другим налоговым режимом одновременно. Только один режим.
• Использовать по НПД более широкие возможности ИП (нанимать сотрудников, перепродавать). Ограничения НПД сохраняются.
• Получать пенсионный стаж без добровольных взносов, даже если у вас был стаж как ИП до перехода на НПД.

Частые вопросы