Если вы готовите школьников к ЕГЭ или ведёте онлайн-курсы по английскому, вам подойдёт НПД. Налог 4 или 6 процентов, и это самый простой и дешёвый режим в России. Но у репетитора есть особенности которые касаются только этой профессии: регулярные ученики, школа-посредник, бывший работодатель.
Почему репетитору подходит самозанятость
До 2019 года репетиторы либо работали в чёрную, либо оформляли ИП и платили 6% УСН плюс 36 238 рублей страховых взносов в год (тариф 2019). С 2019 действует НПД: 4% если ученик-физлицо, 6% если школа-юрлицо. Никаких отчётов, никаких бухгалтеров, всё в приложении.
Регистрация занимает 10 минут. Скачайте «Мой налог» в App Store или Google Play, авторизуйтесь через Госуслуги, выберите вид деятельности «Репетитор» или «Образовательные услуги». ИНН у вас уже есть, отдельно ничего получать не надо.
Лимит дохода 2,4 млн ₽: что значит для репетитора
2,4 миллиона за календарный год. Считается доход, не прибыль. Расходы (учебники, подписки на Zoom, реклама в ВК) не уменьшают сумму. Если вы зарабатываете 200 тысяч в месяц 12 месяцев, это 2,4 миллиона ровно, на грани.
Как только превысили, право на НПД теряется автоматически с этого момента. Что делать дальше, разобрали в отдельной статье.
Как пробивать чеки родителям
Заплатили вам на карту 12 000 за месяц занятий с Машей в 5 классе. В приложении «Мой налог» жмёте «Новая продажа», вводите сумму, выбираете «физлицо», в названии услуги пишете «Репетиторство по математике, сентябрь 2026, 8 занятий». Сохраняете чек. Ссылку на чек отправляете маме Маши в WhatsApp.
Чек обязательно. Нужен он в первую очередь вам: он подтверждает происхождение поступлений. Без чека ФНС увидит приход на карту без подтверждения, что это репетиторство, и доначислит налог по полной ставке 13% НДФЛ. А вот социальный вычет родителю чек не даст: по пп. 2 п. 1 ст. 219 НК вычет положен за обучение в организации или у ИП с образовательной деятельностью, а не у самозанятого-физлица.
Договор: нужен или нет
По закону для НПД договор необязателен. Чек считается достаточным первичным документом. Но на практике родители часто просят договор: им так спокойнее, особенно если занимаются с 14-летним подростком и платят 25 тысяч в месяц.
Договор на одну страницу: ФИО, паспорт, телефон родителя, ФИО ученика и класс, предмет, количество часов в месяц, стоимость занятия, реквизиты вашей карты. И срок: например, «учебный год 2026–2027, с возможностью пролонгации». Никаких «обязательств присутствовать в определённое время». Это маркер трудовых отношений (см. отдельный разбор).
Школа предлагает «оформить через нас»: соглашаться?
Частая ситуация: онлайн-школа собирает учеников через сайт, передаёт вам, забирает 30% комиссию. Они хотят чтобы вы были самозанятым и пробивали чеки на школу (юрлицо), ставка 6%.
Это нормальная схема, но есть три риска.
Риск 1. Школа даёт вам 100% дохода, других заказчиков нет. Это маркер по п. 17 постановления Пленума ВС № 15 и письму Минфина от 12.08.2025 № 03-11-11/78228: выплаты — единственный или основной источник дохода. Если отношения признают трудовыми, НДФЛ и взносы за прошлые периоды доначислят школе, причём уплаченный вами налог НПД школе в зачёт не пойдёт (позиция ВС № 309-ЭС24-20306) — а вы сможете вернуть его как переплату по заявлению.
Риск 2. Школа диктует расписание, требует присутствия на собраниях, согласовывает методику. Те же критерии — из писем ФНС АБ-4-20/13183@ и ЕА-4-15/4674@.
Риск 3. Школа оказалась вашим бывшим работодателем. По п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ два года после увольнения доход от неё не подпадает под НПД: платится НДФЛ, а школа выступает налоговым агентом.
Что делать когда выходите на 200+ тысяч в месяц
В этой точке самозанятость перестаёт быть выгодной. Сравните с УСН-6 для ИП:
- НПД 4% от 200 000 ₽ = 8 000 ₽/мес = 96 000 ₽/год
- УСН-6 для ИП: налог 6% = 144 000 ₽/год. Страховые взносы 78 390 ₽ (57 390 фиксированных плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽) вычитаются из налога, поэтому платите вы всё те же 144 000 ₽/год
Частая ошибка в расчётах: взносы на УСН-6 прибавляют к налогу. Их из налога вычитают (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Пока налог больше взносов, вы платите ровно налог.
НПД пока выгоднее. Но если у вас юр-клиенты и ставка 6%, и доход растёт к 250 тысячам, экономика быстро меняется. Калькулятор режима Твойшага покажет точку перехода под ваши цифры.
Главное за 30 секунд
Зарегистрируйтесь в «Моём налоге», пробивайте чек на каждую оплату, держите 2–3 источника дохода, не работайте с бывшим работодателем 2 года, следите за лимитом 2,4 млн с октября. Договор пишите простой: без графика, без подчинения, без эксклюзива. К 200+ тысячам в месяц считайте переход на УСН.