Если за календарный год вы пробили 2 400 000 ₽ в чеках — НПД отключается автоматически с момента превышения. Без письма, без предупреждения. И дальше у вас четыре варианта развития событий.
Что происходит технически в момент превышения
НПД работает по статье 4 422-ФЗ: лимит дохода — 2,4 млн ₽ в календарный год. Как только сумма всех чеков в «Мой налог» переваливает этот порог, приложение автоматически снимает с вас статус самозанятого.
Чек, который перевалил лимит, проходит наполовину: если вы пробивали 100 000 ₽ и осталось до лимита 60 000 ₽, то 60 000 ₽ облагаются по НПД (последний раз), а 40 000 ₽ — уже нет. ФНС видит это сразу.
Четыре сценария — что делать дальше
Сценарий 1: У вас уже есть ИП (открыли заранее)
Идеальный вариант. С момента превышения дальнейший доход облагается по выбранному режиму ИП (УСН-6, УСН-15, патент или ОСН). Никаких дополнительных действий — ФНС автоматически переключит учёт.
Что нужно сделать: убедиться, что клиенты получают правильные платёжные документы — для НПД был чек из «Мой налог», для ИП на УСН-6 — кассовый чек по 54-ФЗ или акт + счёт. Это разные документы.
Сценарий 2: ИП нет, но успеваете открыть за 3 дня
Подайте заявление через сервис ФНС или Госуслуги — открытие ИП занимает 3 рабочих дня. Выберите режим (рекомендуем сравнить через калькулятор) и сразу подайте заявление на УСН.
Пока ИП не открыт, всё что получите — облагается НДФЛ 13% (а свыше 2,4 млн дохода в год по обычной шкале 2025 — 15%). После регистрации ИП налог пересчитают по новому режиму — но только с даты регистрации.
Сценарий 3: ИП нет, и открывать не планируете
Получается, что весь доход свыше 2,4 млн становится «обычным» доходом физлица. До 30 апреля следующего года подаёте 3-НДФЛ и платите 13–15% самостоятельно.
Имеет смысл, если вы получили разовое крупное поступление и в обычной жизни зарабатываете значительно меньше. Но если это регулярно — экономика плохая, НДФЛ дороже даже УСН-6.
Сценарий 4: Превысили сильно (3-5 млн и более)
Тут уже есть смысл задним числом регистрировать ИП и заявление на УСН с начала года. По общему правилу — нельзя. Но есть нюанс: если вы успели подать заявление на УСН в первые 30 дней после регистрации ИП, оно применяется со дня регистрации. То есть открываете ИП сегодня — УСН с сегодняшнего же дня.
Если хотите перейти на УСН задним числом — нужна консультация налогового консультанта. В одиночку лезть туда не советую.
Если уже частично заплатили НПД сверх лимита
Бывает: пробили несколько чеков уже после превышения, заплатили по ним 4–6%. Эти деньги можно вернуть через 3-НДФЛ. Точнее — ФНС автоматически зачитывает излишне уплаченный налог в счёт следующих платежей (если есть). Если нет — возврат по заявлению.
Какие штрафы и пени будут
- За неподачу 3-НДФЛ до 30 апреля — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽.
- За неуплату НДФЛ до 15 июля — пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
- Штраф за неуплату налога по статье 122 НК — 20% от суммы (40% если налоговая докажет умысел).
То есть: лучше подать декларацию вовремя и заплатить полностью, даже если кажется что «никто не заметит» — заметят.
Как не попасть в эту ситуацию в следующем году
- Следите за лимитом в реальном времени. «Мой налог» показывает остаток, но иногда с задержкой. В кабинете Твойшага светофор зажигается на 70% и 90%.
- Зарегистрируйте ИП заранее при подходе к 70% лимита. Параллельная регистрация не запрещена — НПД и ИП могут существовать одновременно (но НПД нельзя совмещать с другими режимами для одного дохода).
- Сравните режимы — иногда переход на УСН-6 выгоднее НПД даже до лимита (например, если у вас много расходов и УСН-15 даёт меньше налога).