Если вы пилите бэкенды на Go или фронт на React за гонорар, у вас два главных вопроса: как оформить отношения с заказчиком чтобы налоговая не пришла к нему через год с НДФЛ-доначислением, и что делать с валютными клиентами из Грузии или ОАЭ. Разберём обе истории.
Почему IT-шнику подходит НПД
Стандартный фрилансер: 3–6 клиентов одновременно, проекты по 50–300 тысяч, иногда длинные ретейнеры. Доход скачет от 80 000 в плохой месяц до 400 000 в хороший. Регистрироваться ИП и платить 57 390 рублей взносов в год при нестабильном доходе невыгодно.
НПД: 6% если клиент-юрлицо (большинство IT-заказчиков), 4% если физлицо. Никаких отчётов, никакого ОКВЭДа, никакой кассы. Регистрация за 10 минут в «Моём налоге».
Договор по ИНН клиента: как
Хороший договор фрилансера занимает одну страницу. Реквизиты сторон (вы по паспорту + ИНН, заказчик по выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по ИНН), предмет (что делаете, deliverables списком), сроки (дата сдачи каждого этапа), оплата (привязка к актам, не к календарю), ответственность (штраф за просрочку с обеих сторон), реквизиты для оплаты, дата.
Единственное, что вам нужно от заказчика для договора, это его ИНН. Реквизиты клиента заносятся в карточку один раз — дальше они сами подставляются в договор, счёт и акт.
Акт и закрывающие документы
По НПД достаточно чека из «Моего налога» как первичного документа. Но крупные клиенты (Сбер, МТС, Яндекс) обычно требуют ещё акт выполненных работ. Это нормально: акт нужен их бухгалтерии, чтобы списать сумму в расходы.
Акт делайте максимально коротко: «Стороны подтверждают, что работы по договору № X от ДД.ММ.ГГГГ выполнены в полном объёме, оплачены, претензий нет». Без разницы, подпись от руки или ЭЦП. Главное, чтобы заказчик не футболил.
Самая опасная история: бывший работодатель
Уволились из «Газпром-нефть» в марте 2025, в апреле 2026 они вас зовут «попилить нам внутреннюю систему по фриле». Вы согласились, подписали договор как самозанятый, начали работать.
По п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ два года после увольнения доход от бывшего работодателя не подпадает под НПД: он облагается НДФЛ, а заказчик удерживает налог и платит взносы. Даже если работа другая, проект другой, отдел другой. ИНН тот же — значит, НПД к этим доходам не применить.
Что произойдёт: ФНС автоматически сверяет данные из «Моего налога» с трудовыми книжками. Видит совпадение ИНН и переквалифицирует: заказчик заплатит НДФЛ за весь период плюс взносы плюс штраф. Вам выставят претензию через заказчика.
Валютные клиенты: можно или нет
Клиент в Дубае платит на ваш счёт в Tinkoff USD. Можно ли по НПД? Да, можно. НПД не ограничивает географию клиентов. Деньги пришли в долларах, банк зачислил, вы конвертируете в рубли по курсу зачисления, пробиваете чек в «Моём налоге» на рублёвую сумму.
Нюанса с «экспортом услуг» здесь нет: НПД не ограничивает географию клиентов. Перечень запретов закрыт (ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 422-ФЗ), и работы на иностранных заказчиков в нём нет — даже если весь оборот валютный.
Лимит 2,4 млн ₽: айтишник упирается быстро
200 000 ₽/мес = 2,4 миллиона в год. Для middle/senior разработчика это даже не верхняя планка. К сентябрю можно упереться. Что с этим делать, читайте в отдельной статье.
Кратко: переходите на ИП с УСН-6 (6% от выручки) или АУСН (8% с доходов либо 20% с разницы «доходы минус расходы», без отчётности; лимит 60 млн ₽ и до 5 сотрудников). АУСН вводится решением региона — сейчас действует в большинстве субъектов. Вариант «доходы минус расходы» имеет смысл при больших расходах на инфраструктуру (серверы, лицензии, реклама).
Калькулятор режима покажет какой режим выгоднее под вашу выручку и расходы.
Главное за 30 секунд
В договоре всегда упоминайте, что вы плательщик НПД и предоставите чек. Привязывайте оплату к актам, не к месяцу. Проверяйте, не работали ли вы у этого юрлица последние 2 года. К 200 тысячам в месяц считайте переход на УСН. Валютные клиенты на НПД разрешены — география закон не ограничивает.